Сторно-рахунок-фактура: як правильно виправити виставлений рахунок-фактуру

Виставлений фіскальний рахунок-фактура не видаляється. Якщо ви щось помилилися — клієнта, кількість, ціну, ставку ПДВ — виправлення здійснюється через сторнування: ви виставляєте документ, який повністю або частково скасовує первісний рахунок-фактуру. Цей посібник пояснює що таке сторно, коли його використовувати і як воно звітується.

Що таке сторно-рахунок-фактура

Сторнування — це рахунок-фактура з негативними значеннями (кредит-нота), що скасовує дію раніше виставленого рахунку-фактури. Він не видаляє оригінальний рахунок-фактуру — він «виправляє його бухгалтерськи», зберігаючи повну простежуваність документів.

Результат: в обліку залишаються обидва документи — первісний рахунок-фактура і сторно — а чистий баланс відображає правильну ситуацію.

Коли використовувати сторнування

• Ви виставили рахунок неправильно — неправильний клієнт, помилкова кількість/ціна, неправильна ставка ПДВ.
• Повернення товару — клієнт повертає товари, вже включені в рахунок-фактуру.
• Пізніша знижка — ви надаєте знижку після виставлення рахунку-фактури.
• Скасування замовлення — послуга/поставка більше не відбувається після виставлення рахунку.

Як здійснюється виправлення

У вас є два підходи:

• Сторнування за сумою — ви скасовуєте рахунок-фактуру на рівні загальної суми (кредит-нота на суму рахунку-фактури).
• Сторнування за рядками — ви скасовуєте лише зачеплені рядки, якщо решта рахунку-фактури залишається дійсною.

Після сторнування ви виставляєте (за потреби) новий, правильний рахунок-фактуру. Так виправлення залишається прозорим і перевірюваним.

Звітність в e-Factura

Сторно-рахунок-фактура передається в RO e-Factura як будь-який рахунок-фактура, з типом документа «кредит-нота». Застосовується той самий термін 5 календарних днів з моменту виставлення. Тому виправлення потрібно робити невідкладно — не лише в бухгалтерському обліку, а й у SPV.

Як це працює в facturifirma

У facturifirma сторнування розпочинається безпосередньо з рахунку-фактури, який ви хочете виправити: ви обираєте рахунок-фактуру для сторнування, метод (за сумою або за рядками), а застосунок генерує документ із негативними значеннями та коректно позначає його як кредит-ноту для SPV. Потім ви можете надіслати його в e-Factura так само, як будь-який рахунок-фактуру. Так ви виправляєте, не порушуючи базове правило — виставлені рахунки-фактури не видаляються — і залишаєтеся у відповідності з вимогами.