ПДВ за касовим методом: що це таке, хто застосовує і як відображається на рахунку

ПДВ за касовим методом змінює момент, коли ви заборговуєте ПДВ державі: не при виставленні рахунку, а при його оплаті. Це корисно для компаній, які отримують оплату із затримкою — ви не платите ПДВ з грошей, які ще не отримали.

Як працює момент виникнення зобов’язання

У звичайному режимі нарахований ПДВ стає підлягаючим сплаті на дату рахунку (незалежно від того, оплачено його чи ні). У системі ПДВ за касовим методом цей момент переноситься на момент оплати:

• Нарахований ПДВ — ви заборговуєте його, коли клієнт оплачує рахунок;
• Відрахований ПДВ — ви можете відрахувати його, симетрично, коли оплачуєте рахунки постачальників.

Фактично, темп ПДВ слідує за рухом коштів, а не за документами.

Хто може застосовувати

Система застосовується на основі вибору та умов (пов’язаних головно з оборотом, у межах, встановлених законом). Існують також винятки — певні операції не підпадають під ПДВ за касовим методом, навіть якщо компанія застосовує цю систему. Тому, якщо ви перебуваєте в цьому режимі, важливо, щоб програма для виставлення рахунків правильно позначала кожен рахунок.

Яке застереження з’являється на рахунку

Рахунок, виставлений у цій системі, повинен містити застереження «ПДВ за касовим методом». В e-Factura особливий режим ПДВ відображається у структурі XML (категорія/режим ПДВ), щоб звітність була правильною.

Як це працює у facturifirma

У facturifirma ви можете позначити ПДВ за касовим методом на рівні компанії та на рахунку, а застосунок додає застереження і правильно встановлює режим ПДВ в e-Factura. Коли ви реєструєте оплату, у вас є облік моменту, коли ПДВ стає підлягаючим сплаті — це корисно для звіту з ПДВ і для підготовки декларації.