VAT kasowy: czym jest, kto go stosuje i jak pojawia się na fakturze

VAT kasowy zmienia moment, w którym jesteś winien VAT państwu: nie w momencie wystawienia faktury, lecz w momencie jej zapłaty. Jest przydatny dla firm, które otrzymują płatności z opóźnieniem — nie płacisz VAT od pieniędzy, których jeszcze nie otrzymałeś.

Jak działa wymagalność

W systemie standardowym VAT należny staje się wymagalny w dacie faktury (niezależnie od tego, czy została opłacona, czy nie). W systemie VAT kasowego wymagalność przesuwa się na moment zapłaty:

VAT należny — jesteś go winien, gdy klient płaci fakturę;
VAT naliczony — możesz go odliczyć, symetrycznie, gdy płacisz faktury dostawców.

W praktyce tempo rozliczania VAT podąża za tempem przepływu pieniędzy, a nie za dokumentami.

Kto może stosować

System stosuje się na podstawie opcji i warunków (związanych głównie z obrotem, w progach ustalonych ustawą). Istnieją też wyjątki — niektóre operacje nie podlegają VAT kasowemu, nawet jeśli firma stosuje ten system. Dlatego, jeśli jesteś w tym reżimie, ważne jest, aby program do fakturowania prawidłowo oznaczał każdą fakturę.

Jaka adnotacja pojawia się na fakturze

Faktura wystawiona w tym systemie musi zawierać adnotację „VAT kasowy”. W e-Fakturze specjalny reżim VAT odzwierciedlony jest w strukturze XML (kategoria/reżim VAT), tak aby raportowanie było prawidłowe.

Jak to działa w facturifirma

W facturifirma możesz oznaczyć VAT kasowy na poziomie firmy i na fakturze, a aplikacja dodaje adnotację i prawidłowo ustawia reżim VAT w e-Fakturze. Gdy rejestrujesz wpłatę, masz ewidencję momentu, w którym VAT staje się wymagalny — przydatną do raportu VAT i przygotowania deklaracji.

Najczęstsze pytania

Co oznacza VAT kasowy?

To system, w którym VAT należny staje się wymagalny (jesteś winien go państwu) w momencie zapłaty faktury, a nie w momencie jej wystawienia. Symetrycznie, VAT naliczony można odliczyć w momencie zapłaty faktury.

Jaką adnotację musi mieć faktura?

Faktura wystawiona w systemie VAT kasowego musi zawierać adnotację „VAT kasowy”. W e-Fakturze specjalny reżim VAT jest odpowiednio oznaczany w strukturze XML.

Kto może stosować VAT kasowy?

System stosuje się na podstawie opcji/warunków związanych z obrotem, w granicach ustalonych ustawą. Nie dotyczy wszystkich operacji — istnieją wyjątki.