Pénzforgalmi áfa: mi ez, ki alkalmazhatja, és hogyan jelenik meg a számlán

A pénzforgalmi áfa megváltoztatja azt a pillanatot, amikor tartozol az állam felé az áfával: nem a számla kiállításakor, hanem annak kiegyenlítésekor. Hasznos azoknak a cégeknek, amelyek késve kapják meg a bevételüket — nem fizetsz áfát olyan pénz után, amelyet még nem kaptál meg.

Hogyan működik az esedékesség

A normál rezsimben a beszedett áfa a számla dátumában válik esedékessé (függetlenül attól, hogy megkaptad-e a kifizetést vagy sem). A pénzforgalmi áfa rendszerében az esedékesség áttevődik a kiegyenlítés pillanatára:

• beszedett áfa — akkor tartozol vele, amikor az ügyfél kifizeti a számlát;
• levonható áfa — szimmetrikusan akkor vonhatod le, amikor kifizeted a szállítói számlákat.

Gyakorlatilag az áfa üteme a pénz ütemét követi, nem a dokumentumokét.

Ki alkalmazhatja

A rendszer választás és feltételek alapján alkalmazandó (elsősorban az árbevételhez kapcsolódóan, a törvényben meghatározott határokon belül). Vannak kivételek is — bizonyos ügyletek nem tartoznak a pénzforgalmi áfa alá, még akkor sem, ha a cég alkalmazza a rendszert. Ezért, ha ebben a rezsimben vagy, fontos, hogy a számlázó program helyesen jelölje meg minden egyes számlát.

Milyen megjegyzés jelenik meg a számlán

Az ebben a rendszerben kiállított számlának tartalmaznia kell a „pénzforgalmi áfa” megjegyzést. Az e-Facturában a különleges áfarezsim megjelenik az XML struktúrában (az áfakategória/rezsim), hogy a jelentés helyes legyen.

Hogyan működik a facturifirmában

A facturifirmában megjelölheted a pénzforgalmi áfát cégszinten és számlaszinten, az alkalmazás pedig hozzáadja a megjegyzést, és helyesen állítja be az áfarezsimet az e-Facturában. Amikor rögzíted a kifizetést, nyilvántartásod van arról a pillanatról, amikor az áfa esedékessé válik — ez hasznos az áfa-riporthoz és a bevallás előkészítéséhez.