IVA de caja: qué es, quién lo aplica y cómo aparece en la factura

El IVA de caja cambia el momento en el que debes el IVA al Estado: no al emitir la factura, sino al cobrarla. Es útil para las empresas que cobran con retraso: no pagas IVA sobre un dinero que todavía no has recibido.

Cómo funciona la exigibilidad

En el régimen normal, el IVA repercutido se vuelve exigible en la fecha de la factura (independientemente de si la has cobrado o no). En el sistema de IVA de caja, la exigibilidad se traslada al momento del cobro:

• el IVA repercutido — lo debes cuando el cliente paga la factura;
• el IVA deducible — lo puedes deducir, de forma simétrica, cuando pagas las facturas de tus proveedores.

En la práctica, el ritmo del IVA sigue el ritmo del dinero, no el de los documentos.

Quién puede aplicarlo

El sistema se aplica por opción y condiciones (ligadas principalmente a la cifra de negocio, dentro de los umbrales establecidos por ley). También existen excepciones: determinadas operaciones no entran en el IVA de caja aunque la empresa aplique el sistema. Por eso, si estás en este régimen, importa que el programa de facturación marque correctamente cada factura.

Qué mención aparece en la factura

Una factura emitida en este sistema debe contener la mención «IVA de caja». En e-Factura, el régimen especial de IVA se refleja en la estructura XML (la categoría/el régimen de IVA), de modo que la declaración sea correcta.

Cómo funciona en facturifirma

En facturifirma puedes marcar el IVA de caja a nivel de empresa y en la factura, y la aplicación añade la mención y establece correctamente el régimen de IVA en e-Factura. Cuando registras el cobro, tienes el registro del momento en que el IVA se vuelve exigible, útil para el informe de IVA y para preparar la declaración.