Зворотне оподаткування: що це таке і коли застосовувати на рахунку
Що таке зворотне оподаткування, коли воно застосовується і яке застереження додається на рахунок (без ПДВ).
При зворотному оподаткуванні (reverse charge) постачальник виставляє рахунок без ПДВ, а отримувач — той, хто «закриває» ПДВ: він одночасно реєструє його як нарахований і відрахований ПДВ. Податковий ефект нейтральний, але на рахунку діють особливі правила.
Як виглядає рахунок зі зворотним оподаткуванням
- База оподаткування вказується як зазвичай, у рядках.
- ПДВ не розраховується — ви не вказуєте суму податку.
- Ви додаєте обов’язкове застереження «зворотне оподаткування».
Решта обов’язкових елементів залишається без змін.
Коли воно застосовується
- Внутрішні операції, встановлені законом для певних категорій товарів і послуг.
- Внутрішньоспільнотні послуги B2B, де отримувач з іншої держави-члена самостійно врегульовує свій ПДВ.
Це правило застосовується не завжди — перевірте, чи справді ваша операція підпадає під категорії, передбачені законом.
Чому важлива правильність
Рахунок зі зворотним оподаткуванням, оформлений неправильно (з доданим ПДВ або без застереження), створює проблеми з відрахуванням для клієнта та зі звітом з ПДВ. В e-Factura категорія ПДВ має бути позначена правильно, інакше рахунок може бути відхилено.
Як facturifirma вам допомагає
У facturifirma ви обираєте в рядку категорію ПДВ «зворотне оподаткування»: застосунок не розраховує ПДВ, автоматично додає правильне застереження на рахунок і позначає відповідну категорію в e-Factura — тому рахунок надходить до ANAF валідним, без ручних коригувань.
Часті запитання
Що таке зворотне оподаткування?
Механізм, за яким ПДВ не нараховується постачальником, а самостійно врегульовується отримувачем: він одночасно реєструє нарахований і відрахований ПДВ. Постачальник виставляє рахунок без ПДВ.
Яке застереження вказати на рахунку?
На рахунку зі зворотним оподаткуванням ви не вказуєте суму ПДВ, а натомість застереження «зворотне оподаткування». База оподаткування вказується як зазвичай, але без розрахованого ПДВ.
Коли воно застосовується?
До певних внутрішніх операцій, встановлених законом, і, як правило, до внутрішньоспільнотних послуг B2B, де отримувач самостійно врегульовує свій ПДВ. Перевірте, чи підпадає ваша операція під ці умови.
Рахунки та e-Factura, без клопоту
facturifirma надсилає рахунки до SPV, декларує e-Transport, звіряє надходження та веде ваші звіти з ПДВ — 12 місяців безкоштовно.
Почати безкоштовноПов’язані посібники
Усі обов'язкові поля рахунку відповідно до Податкового кодексу, коротко пояснені.
Що містить звіт нарахованого ПДВ за ставками та категоріями і як він допомагає при декларації.
Усе, що потрібно знати про RO e-Factura: хто зобов'язаний, терміни, формат і як надіслати рахунок у SPV.