Inversión del sujeto pasivo: qué es y cuándo la aplicas en la factura
Qué es la inversión del sujeto pasivo, cuándo se aplica y qué mención pones en la factura (sin IVA).
En la inversión del sujeto pasivo (reverse charge), el proveedor emite la factura sin IVA, y es el destinatario quien «cierra» el IVA: lo registra simultáneamente como IVA repercutido y como IVA deducible. El efecto fiscal es neutro, pero en la factura aparecen reglas específicas.
Cómo es una factura con inversión del sujeto pasivo
- La base imponible aparece con normalidad, en las líneas.
- No se calcula IVA — no indicas el importe del impuesto.
- Añades la mención obligatoria «inversión del sujeto pasivo».
El resto de los elementos obligatorios permanecen igual.
Cuándo se aplica
- Operaciones internas establecidas por ley para determinadas categorías de bienes y servicios.
- Servicios intracomunitarios B2B, donde el destinatario en otro Estado miembro autoliquida su IVA.
La regla no se aplica en cualquier caso: comprueba si tu operación se encuadra realmente en las categorías previstas por la ley.
Por qué importa la exactitud
Una factura con inversión del sujeto pasivo tratada incorrectamente (con IVA añadido o sin la mención) crea problemas de deducción para el cliente y en el informe de IVA. En e-Factura, la categoría de IVA debe marcarse correctamente; de lo contrario, la factura puede ser rechazada.
Cómo te ayuda facturifirma
En facturifirma eliges en la línea la categoría de IVA «inversión del sujeto pasivo»: la aplicación no calcula IVA, añade automáticamente la mención correcta en la factura y marca la categoría conforme en e-Factura, así que la factura sale válida hacia ANAF, sin ajustes manuales.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?
Un mecanismo por el cual el IVA no lo repercute el proveedor, sino que lo autoliquida el destinatario: este registra simultáneamente el IVA repercutido y el IVA deducible. El proveedor emite la factura sin IVA.
¿Qué mención pongo en la factura?
En la factura con inversión del sujeto pasivo no indicas el importe del IVA, sino la mención «inversión del sujeto pasivo». La base imponible aparece con normalidad, pero sin IVA calculado.
¿Cuándo se aplica?
En determinadas operaciones internas establecidas por ley y, típicamente, en los servicios intracomunitarios B2B, donde el destinatario autoliquida su IVA. Comprueba si tu operación se encuadra en estos casos.
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